Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Profitabilitas: Studi pada Bank Muamalat Indonesia Periode 2017–2024
DOI:
https://doi.org/10.70095/jsat.v4i1.688Keywords:
murabahah, mudharabah, profitabilitas, perbankan syariahAbstract
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pembiayaan murabahah dan mudharabah terhadap profitabilitas yang diproksikan dengan return on assets (ROA) pada Bank Muamalat Indonesia periode 2017–2024. Penelitian menggunakan pendekatan kuantitatif dengan metode analisis regresi linear berganda. Data yang digunakan merupakan data sekunder berupa laporan keuangan triwulanan sebanyak 32 sampel. Pengujian hipotesis dilakukan melalui uji t (parsial), uji F (simultan), serta koefisien determinasi (R²) dengan bantuan IBM SPSS versi 27. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara parsial pembiayaan murabahah tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas dengan nilai signifikansi 0,299, dan pembiayaan mudharabah juga tidak berpengaruh signifikan dengan nilai signifikansi 0,558. Secara simultan, kedua variabel tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas dengan nilai signifikansi 0,322. Nilai koefisien determinasi sebesar 0,075 menunjukkan bahwa variabel independen hanya mampu menjelaskan 7,5% variasi profitabilitas, sedangkan sisanya dipengaruhi oleh faktor lain di luar penelitian. Temuan ini mengindikasikan bahwa pembiayaan murabahah dan mudharabah belum memberikan kontribusi signifikan terhadap peningkatan profitabilitas bank. Oleh karena itu, diperlukan strategi pengelolaan pembiayaan yang lebih efektif guna meningkatkan kinerja keuangan perbankan syariah.
References
Bahri, S. (2022). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas. JAS (Jurnal Akuntansi Syariah), 6(1), 15–27. https://doi.org/10.46367/jas.v6i1.502
Dari, S. W., & Rahmawati, I. D. (2022). Effect of Mudharabah, Musyarakah and Murabahah Financing on Profitability of Islamic Banks Listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2018-2020 Period. Indonesian Journal of Islamic Studies, 10, 10–21070. https://doi.org/10.21070/ijis.v10i0.1635
Darmawan, M. (2020). Dasar-dasar memahami rasio dan laporan keuangan. UNY Press.
Diah, M., & Zulhamdi, Z. (2022). Implementasi Murabahah Pada Perbankan Syariah. Al-Hiwalah: Journal of Sharia Economic Law, 1(1), 53-74. https://doi.org/10.47766/alhiwalah.v1i1.875
Diana, S., Sulastiningsih, S., & Purwati, P. (2021). Analisis kinerja keuangan perbankan syariah Indonesia pada masa pandemi covid-19. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 1(1), 111–125. https://doi.org/10.32477/jrabi.v1i1.327
Istiqomawati, R., Windu Baskoro, &, & Haque, H. (2022). Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah dan Ijarah terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia. Pacioli: Jurnal Kajian Akuntansi Dan Keuangan, 2(1), 9–15. https://journal.actual-insight.com/index.php/pacioli/article/view/1344
Khasanah, N. L., & Mukmin, T. (2020). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2015-2019. El-Ghiroh: Jurnal Studi Keislaman, 18(2), 209–233. https://doi.org/10.37092/el-ghiroh.v18i2.234
Lufitasari, N., Santoso, S. B., Fakhruddin, I., & Azizah, S. N. (2025). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah, dan Non-Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Tahun 2018-2023. Journal of Accounting and Finance Management, 5(6), 1564–1578. https://doi.org/10.38035/jafm.v5i6.1365
Mustofa. (2023). Strategis Bank Syariah Indonesia Dalam Ekonomi Syariah Di Indonesia. Jurnal Az Zahra: Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam, 1(1), 921–930. Retrieved from https://journal.an-nur.ac.id/index.php/azzahra/article/view/1884
Nuraeni, H., & Rosyada, M. (2024). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah Terhadap Return on Asset di Bank Muamalat Indonesia Periode 2016-2023. Velocity: Journal of Sharia Finance and Banking, 4(1), 77–88. https://doi.org/10.28918/velocity.v4i1.7208
Samad, M., & Sultan, S. D. A. (2025). Analisis Penerapan Akuntansi Syariah terhadap Transaksi Murabahah pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS). Journal of Islamic Economic Studies, 1(2), 174-182. https://journal.hamfara.com/hamfara/article/view/21
Sugiyono. (2023). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: CV. Alfabeta.
Sumargo, B. (2020). Teknik sampling. UNJ Press.
Syahputra, R. (2021). The Effect of Mudharabah and Musyarakah Financing Risks on The Profitability of Sharia Commercial Banks in Indonesia. International Journal of Applied Finance and Business Studies, 8(4), 142–147. https://www.ijafibs.pelnus.ac.id/index.php/ijafibs/article/view/34
Wajdi, H. F., Seplyana, D., Juliastuti, M. P., Rumahlewang, E., Fatchiatuzahro, M. P. I., Halisa, N. N., … Niam, M. F. (2024). Metode penelitian kuantitatif. Penerbit Widina.
